Voor volgend jaar staan er nogal wat fiscale voorstellen en wijzigingen in het Belastingplan. Wijzigingen in de werkkostenregeling, verhoging van de bijtelling, verandering van de aftrekposten… Wij hebben de 10 belangrijkste zaken die komend jaar te wachten staan op fiscaal gebied gebundeld.

1. Invoering tweeschijvenstelsel al in 2020
Voor mensen jonger dan de AOW-gerechtigde leeftijd gelden vanaf 2020 nog maar twee, in plaats van vier, belastingschijven in de inkomstenbelasting. Het basistarief van 37,35% geldt dan tot een inkomen van € 68.507. Daarna geldt het toptarief van 49,5%.

Voor AOW-gerechtigden is er een aangepast basistarief van 19,45% tot een inkomen van ongeveer € 35.000. Daarnaast is tot een inkomen van € 68.507 het tarief van 37,35% van toepassing en geldt daarna het toptarief van 49,5%.

De belastingheffing op inkomen gaat door de invoering van het tweeschijvenstelsel met ongeveer 2% omlaag.

2. Toptarief vennootschapsbelasting blijft 25% in 2020
In tegenstelling tot eerdere afspraken blijft het toptarief in de vennootschapsbelasting 25%. Dit tarief voor resultaten boven de € 200.000 daalt in 2021 wel naar 21,7%. Per 1 januari 2020 bedraagt het laagste vennootschapsbelastingtarief 16,5%. In 2021 gaat dit tarief voor een belastbaar bedrag tot € 200.000 verder omlaag naar 15%.

3. Uitbreiding aantal momenten aanvraag S&O-verklaring
Het aantal momenten per jaar waarop een S&O-verklaring kan worden aangevraagd wordt uitgebreid van drie naar vier. Verder wordt het uiterste moment van indienen van een aanvraag gesteld op de dag voorafgaand aan de periode waarop de aanvraag betrekking heeft, in plaats van ten minste een maand voorafgaand aan die periode.

4. Vier wijzigingen in de werkkostenregeling
Naar aanleiding van de evaluatie van de werkkostenregeling (WKR) worden per 1 januari 2020 vier aanpassingen voorgesteld.

• Een verhoging van de vrije ruimte naar 1,7% van de totale loonsom tot en met € 400.000.
• De vergoeding van de kosten van een verklaring omtrent gedrag wordt gericht vrijgesteld.
• De eindheffing WKR mag in het tweede aangiftetijdvak worden aangegeven, in plaats van in het eerste aangiftetijdvak van het volgende kalenderjaar.
• De waarde van producten uit het eigen bedrijf wordt gesteld op de waarde in het economische verkeer.

5. Verlaging btw-tarief voor elektronische uitgaven
Per 1 januari 2020 wordt het tarief voor elektronische uitgaven van boeken, educatieve informatie, dagbladen, weekbladen, tijdschriften en andere uitgaven die ten minste driemaal per jaar periodiek verschijnen verlaagd van 21% naar 9%.

Daarnaast wordt de toegang tot nieuwswebsites, zoals die van dagbladen, weekbladen en tijdschriften onder het lage tarief gebracht. Voorwaarde is wel dat de inhoud niet uitsluitend of hoofdzakelijk bestaat uit reclamemateriaal, video-inhoud of beluisterbare muziek.

6. Verhoging overdrachtsbelasting voor niet-woningen naar 7%
Per 1 januari 2021 stijgt de overdrachtsbelasting op niet-woningen, met 1% naar 7%. Denk hierbij aan bedrijfsgebouwen, hotels en pensions, bedrijfsruimten en grond die bestemd is voor woningbouw. De overdrachtsbelasting voor woningen blijft 2%.

7. Verhoging bijtelling privégebruik voor elektrische auto’s
Per 1 januari 2020 stijgt de bijtelling voor het privégebruik van elektrische auto’s naar 8% (2019: 4%) over maximaal € 45.000. Is de cataloguswaarde hoger dan € 45.000? Dan is over het bedrag daarboven de normale bijtelling van 22% van toepassing.

In 2021 wordt de bijtelling 12% over maximaal € 40.000. Bij een cataloguswaarde hoger dan € 40.000 is de bijtelling over het bedrag daarboven 22%. In 2022, 2023 en 2024 bedraagt de bijtelling 16% over € 40.000, en in 2025 17% over € 40.000. Uiteindelijk is in 2026 de bijtelling voor elektrische auto’s ook 22%.

8. Invoering bronbelasting in 2021
Per 1 januari 2021 wordt er bronbelasting ingevoerd op rente en royalty’s. Het tarief wordt gekoppeld aan het hoogste tarief van de vennootschapsbelasting, dat in 2021 21,7% bedraagt.

9. Aanpassing belastingrente VPB
Geen belastingrente voor de VPB is verschuldigd als de aangifte wordt ingediend binnen 5 maanden na afloop van het boekjaar. Bij een boekjaar gelijk aan het kalenderjaar moet de aangifte dus worden ingediend voor 1 juni in het nieuwe boekjaar. Op dit moment is dit nog 3 maanden. Deze regeling geldt met ingang van boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2019.

10. Verschillende aftrekposten in de inkomstenbelasting vanaf 2020 aftrekbaar tegen maximaal 46%
Vanaf 2020 worden diverse aftrekposten in de inkomstenbelasting aftrekbaar tegen maximaal 46%. Het gaat hier om aftrekposten zoals uitgaven voor alimentatie, giftenaftrek, ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling.

Bron: www.tuinbranche.nl | foto: Pixabay